ИП вправе уменьшить налог УСН на страховые взносы: без сотрудников — до 100% налога (можно до нуля), с сотрудниками — максимум на 50%. На УСН «Доходы» взносы вычитаются из самого налога, на УСН «Доходы минус расходы» — включаются в расходы.
- Фиксированные взносы ИП в 2026 — 57 390 ₽, срок уплаты 28 декабря 2026
- Допвзнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимум взносов за год — 379 208 ₽
- ИП без сотрудников уменьшает налог до 100%, с сотрудниками — до 50%
- При доходе до 956 500 ₽ в год налог на УСН 6% полностью покрывается взносами
- При доходе 2 400 000 ₽ экономия на налоге — 78 390 ₽ за год
- Взносы выгоднее платить ежеквартально и уменьшать каждый авансовый платёж
Большинство предпринимателей на упрощёнке переплачивают налоги. Не потому что хотят — просто не знают, что закон разрешает уменьшить налог УСН на сумму страховых взносов. Иногда — до нуля. Полностью. Легально.
Представьте: вы заработали за год 800 000 рублей, заплатили 57 390 рублей взносов — и можете вычесть эту сумму из налога. Вместо 48 000 рублей налога платите всего... ноль? Нет, не ноль. Но близко к тому. И это не серая схема, а прямая норма Налогового кодекса.
В этой статье — подробный разбор с расчётами по кварталам, конкретными суммами и сроками на 2026 год. Если вы ИП на УСН или патенте — дочитайте до конца, здесь каждый абзац может сэкономить вам десятки тысяч рублей.
Ещё не выбрали систему налогообложения? Сначала загляните в наш гайд по выбору налогового режима для ИП в 2026 — там разложили все варианты по полочкам.
0 ₽
фиксированные взносы ИП в 2026 — именно эту сумму можно вычесть из налога
Какие взносы платит ИП в 2026 году
Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы «за себя» — независимо от того, есть ли у него доход. Даже если весь год вы не заработали ни рубля, взносы всё равно начисляются. Это фиксированная часть.
В 2026 году фиксированные взносы ИП составляют 57 390 рублей. Из них 45 924 рубля идут на пенсионное страхование и 11 466 рублей — на медицинское. Но для целей уменьшения налога разделение не важно — вычитается вся сумма целиком.
| Вид взноса | Сумма | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Пенсионные (фиксированные) | 45 924 ₽ | 28 декабря 2026 |
| Медицинские (фиксированные) | 11 466 ₽ | 28 декабря 2026 |
| Итого фиксированные | 57 390 ₽ | 28 декабря 2026 |
| Допвзнос 1% (доход выше 300 000 ₽) | До 321 818 ₽ | 1 июля 2027 |
| Максимум взносов за год | 379 208 ₽ | — |
Если годовой доход превысил 300 000 рублей, к фиксированным взносам добавляется дополнительный — 1% от суммы превышения. Например, при доходе 2 000 000 рублей допвзнос составит (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 рублей. Максимальная сумма допвзноса ограничена — 321 818 рублей. Вместе с фиксированными — потолок 379 208 ₽ за год.
Информация
Кстати, от выбранного кода ОКВЭД может зависеть размер взносов за сотрудников — некоторые виды деятельности попадают в категорию повышенного профессионального риска. Если у вас есть работники или планируете нанимать — подберите коды внимательно.
Как уменьшить налог УСН «Доходы» на страховые взносы
Если вы применяете УСН со ставкой 6% (объект «Доходы»), то можете уменьшить сам исчисленный налог — то есть вычесть взносы напрямую из суммы, которую должны заплатить в бюджет. Это не расход, а именно вычет из налога. Разница принципиальная.
Правила зависят от того, есть ли у вас наёмные сотрудники.
Главное изменение последних лет: теперь для уменьшения налога не нужно ждать фактической уплаты взносов. Достаточно того, что взносы начислены за соответствующий период. Это упрощает расчёт — вы заранее знаете, сколько можете вычесть, и не зависите от даты платежа.
Совет
Но есть нюанс. Если вы заплатите все взносы разом в декабре и не будете уменьшать авансовые платежи по кварталам — деньги «зависнут» на весь год. Вы переплатите авансы, а потом будете ждать возврата или зачёта. Гораздо выгоднее распределить взносы равномерно и уменьшать каждый квартальный аванс.
Пошаговый расчёт по кварталам: пример для дохода 2 400 000 ₽
Разберём на конкретном примере. ИП Смирнов работает без сотрудников на УСН 6%. Годовой доход — 2 400 000 рублей, равномерно по кварталам (по 600 000). Посмотрим, как правильно уменьшить налог и сколько он заплатит в итоге.
Сначала посчитаем общие цифры. Налог за год: 2 400 000 × 6% = 144 000 рублей. Фиксированные взносы: 57 390 рублей. Допвзнос 1%: (2 400 000 − 300 000) × 1% = 21 000 рублей. Итого взносов для вычета: 57 390 + 21 000 = 78 390 рублей.
Смирнов решает платить фиксированные взносы равными частями — по 14 347,50 ₽ в квартал (57 390 ÷ 4). Допвзнос 1% он решает учесть в 2026 году, распределив по кварталам по 5 250 ₽ (21 000 ÷ 4). Итого вычет в каждом квартале: 14 347,50 + 5 250 = 19 597,50 ₽.
Получите бесплатный гайд под ваш бизнес:
как открыть и вести дело без штрафов в 2026
- Бизнес-модель и план: вложения, средний чек, окупаемость
- Как оформить по документам и не попасть на штрафы
- Выгодное налогообложение — патент или УСН под ваши расходы
- Готовые коды ОКВЭД под вашу деятельность
- Где открыть счёт без комиссий банку
- Как внедрить ИИ и обойти конкурентов
🚀Уже помогли более 2000 предпринимателям открыть бизнес правильно
Ответим лично в течение дня и пришлём PDF-гайд под ваш бизнес
Доход за полугодие: 1 200 000 ₽.
Налог нарастающим итогом: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽.
Вычет взносов нарастающим итогом: 19 598 × 2 = 39 196 ₽.
Налог после вычета: 72 000 − 39 196 = 32 804 ₽.
Минус аванс за 1 квартал: 32 804 − 16 402 = 16 402 ₽.
Авансовый платёж до 28 июля: 16 402 ₽.
Дима
фрилансер на УСН, 2 квартал (полугодие)
Доход за 9 месяцев: 1 800 000 ₽.
Налог нарастающим итогом: 1 800 000 × 6% = 108 000 ₽.
Вычет взносов нарастающим итогом: 19 598 × 3 = 58 794 ₽.
Налог после вычета: 108 000 − 58 794 = 49 206 ₽.
Минус уплаченные авансы: 16 402 + 16 402 = 32 804 ₽.
Авансовый платёж до 28 октября: 49 206 − 32 804 = 16 402 ₽.
Аня
дизайнер на УСН, 3 квартал (9 месяцев)
Доход за год: 2 400 000 ₽.
Налог за год: 2 400 000 × 6% = 144 000 ₽.
Вычет взносов за год: 19 598 × 4 = 78 392 ₽.
Налог после вычета: 144 000 − 78 392 = 65 608 ₽.
Минус все авансы: 16 402 × 3 = 49 206 ₽.
Доплата по итогам года: 65 608 − 49 206 = 16 402 ₽.
Итого налога за год: 65 608 ₽ вместо 144 000 ₽. Экономия: 78 392 ₽!
Петя
предприниматель на УСН, 4 квартал (итог года)
0 ₽
экономия на налоге за год при доходе 2 400 000 ₽
Обратите внимание — расчёт всегда ведётся нарастающим итогом с начала года. Вы не считаете налог за каждый квартал отдельно. Вы берёте весь доход с начала года, считаете налог с него, вычитаете все взносы с начала года, а потом отнимаете уже уплаченные авансы. Это ключевой принцип, который многие путают.
Внимание
Допвзнос 1% — когда и как учитывать
Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей — отдельная тема, в которой многие путаются. Срок его уплаты за 2026 год — 1 июля 2027 года. Но вот что важно: вы можете учесть его для уменьшения налога уже в 2026 году.
По действующим правилам, допвзнос 1% за текущий год можно использовать для уменьшения налога того же года. Это логично — взнос начислен за 2026 год, значит, и вычитать его можно из налога 2026 года. Не обязательно ждать фактической уплаты.
У вас есть выбор: учесть допвзнос в 2026 году (распределив по кварталам или целиком в 4 квартале) или перенести его на 2027 год и уменьшить налог будущего периода. Какой вариант выгоднее — зависит от ваших доходов. Если в 2026 году налог и так полностью покрывается фиксированными взносами, переносите допвзнос на 2027 год.
Налог за год: 800 000 × 6% = 48 000 ₽.
Фиксированные взносы: 57 390 ₽ — уже больше налога!
Налог после вычета: 0 ₽ (нельзя уйти в минус).
Допвзнос 1%: (800 000 − 300 000) × 1% = 5 000 ₽.
Катя переносит 5 000 ₽ на 2027 год — налог и так ноль, допвзнос уменьшит налог первого квартала следующего года.
Катя
репетитор, доход 800 000 ₽ в год
Налог за год: 5 000 000 × 6% = 300 000 ₽.
Фиксированные взносы: 57 390 ₽.
Допвзнос 1%: (5 000 000 − 300 000) × 1% = 47 000 ₽.
Итого вычет: 57 390 + 47 000 = 104 390 ₽.
Налог к уплате: 300 000 − 104 390 = 195 610 ₽.
Олегу выгодно учесть допвзнос в 2026 — экономия 47 000 ₽ прямо сейчас.
Олег
разработчик, доход 5 000 000 ₽ в год
Совет
УСН «Доходы минус расходы» — как учитывать взносы
На УСН 15% (объект «Доходы минус расходы») механика другая. Здесь страховые взносы не вычитаются из налога напрямую, а включаются в расходы. То есть они уменьшают налоговую базу, а не сам налог.
Эффект тоже существенный, но чуть скромнее. Если вы заплатили 57 390 рублей взносов, налоговая база уменьшается на эту сумму. Экономия на налоге: 57 390 × 15% = 8 608,50 рублей. Сравните с УСН 6%, где те же 57 390 вычитаются из налога целиком — рубль в рубль.
| Параметр | УСН 6% (Доходы) | УСН 15% (Доходы − Расходы) |
|---|---|---|
| Как учитываются взносы | Вычет из налога напрямую | Включаются в расходы |
| Экономия от 57 390 ₽ взносов | 57 390 ₽ (при достаточном налоге) | 8 608,50 ₽ (15% от суммы) |
| Ограничение без сотрудников | До 100% налога | Нет ограничения — это расход |
| Ограничение с сотрудниками | До 50% налога | Нет ограничения — это расход |
| Когда учитывать | В периоде начисления | В периоде уплаты |
На УСН 15% нет ограничения «50% для ИП с сотрудниками» — потому что взносы идут в расходы наравне с арендой, закупками и зарплатой. Включаете всё, что заплатили, без лимитов. Но обратите внимание: на УСН 15% взносы учитываются в периоде фактической уплаты, а не начисления.
Если сомневаетесь, какой объект УСН выгоднее для вашей ситуации — воспользуйтесь калькулятором для сравнения налоговых режимов.
Уменьшение патента на страховые взносы
Патентная система налогообложения тоже позволяет уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Правила аналогичны УСН «Доходы».
ИП без сотрудников может уменьшить стоимость патента до 100% — то есть вообще не платить за патент, если сумма взносов покрывает его стоимость. ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
Для уменьшения нужно подать уведомление в налоговую — форму КНД 1112021. В нём указываете сумму взносов, на которую уменьшаете патент. Если у вас несколько патентов — можно распределить вычет между ними.
Информация
Совмещение патента и УСН — рабочая стратегия. Вы уменьшаете патент на часть взносов, а оставшуюся часть используете для уменьшения налога УСН. Главное — не вычитать одни и те же взносы дважды.
Типичные ошибки при уменьшении налога на взносы
Разберём ошибки, которые встречаются чаще всего. Некоторые из них стоят предпринимателям десятков тысяч рублей ежегодно.
Ошибка
Ошибка
Ошибка
Внимание
И ещё одна распространённая путаница. На УСН «Доходы» взносы уменьшают сам налог. На УСН «Доходы минус расходы» — уменьшают базу. Это разные вещи. Не перепутайте, когда будете считать.
Частые вопросы
Часто задаваемые вопросы
Где открыть расчётный счёт для ИП
Чтобы платить взносы и налоги вовремя, нужен удобный расчётный счёт. Многие банки для предпринимателей предлагают автоматические напоминания о сроках уплаты и даже встроенные калькуляторы налогов. Вот проверенные варианты.
Открыть ИП или ООО бесплатно через банк
Без госпошлины, всё онлайн. Выберите, что оформляете — ИП или ООО
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
- Бесплатное обслуживание счёта
- Вывод 500 000 ₽ в месяц без комиссии
- Бесплатная ЭЦП от ФНС на токене
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
- Бесплатное обслуживание счёта
- Вывод 100 000 ₽ в месяц без комиссии
- Эквайринг 1%
- Обслуживание 490 ₽/мес. (2 мес. бесплатно)
- Вывод 150 000 ₽ в месяц без комиссии
- Самое удобное приложение
- Бесплатное обслуживание счёта
- Вывод 150 000 ₽ в месяц без комиссии
- Безлимитные переводы ИП/ЮЛ
Только начинаете путь в предпринимательстве? Загляните в пошаговую инструкцию по регистрации ИП в 2026 году — там всё от ОКВЭД до первого дня работы.
Вердикт
Уменьшение налога УСН на страховые взносы — это не лайфхак и не лазейка. Это базовое право каждого ИП, прописанное в Налоговом кодексе. При доходе до 956 500 ₽ в год ИП без сотрудников на УСН 6% может вообще не платить налог — фиксированные взносы полностью его покрывают. При доходе 2 400 000 ₽ экономия составляет 78 390 ₽ в год. Главное — платить взносы ежеквартально и уменьшать каждый авансовый платёж. Не откладывайте на декабрь то, что выгоднее сделать в январе.